Совмещать стабильную работу с дополнительным заработком — практика всё более привычная. При этом появляется вопрос: можно ли официально оформить подработку через режим самозанятости и при этом не нарушать закон?
Разбираемся, как правильно сочетать форматы занятости, чтобы всё было прозрачно перед налоговой и работодателем.
Что такое самозанятость
Самозанятость — особый налоговый режим для физических лиц, которые работают на себя и получают доход без оформления индивидуального предпринимательства. В России налог на профессиональный доход (НПД) введен с 2019 года и действует по всей стране.
Самозанятый — человек, который оказывает услуги или продает товары физическим или юридическим лицам, не имея работодателя и подчинения по трудовому договору. Например, это может быть репетитор, фотограф, дизайнер, программист-фрилансер, водитель такси на личном автомобиле и т. п.
Для перехода на режим самозанятости не нужно открывать ИП или ООО. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или через сайт ФНС. После этого человек начинает платить налог с фактически полученного дохода.
Особенности самозанятости:
- Нет обязательных страховых взносов.
- Нет обязанности сдавать декларацию.
- Налог уплачивается автоматически через приложение или онлайн-банк.
- Ставка налога — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц.
Самозанятый не имеет статуса индивидуального предпринимателя и не может нанимать сотрудников. Он работает сам на себя, без оформления трудового договора с клиентами.
В то же время такой режим позволяет работать легально и получать официальный подтвержденный доход. Самозанятые могут выдавать чеки клиентам и сотрудничать с юридическими лицами.
Как устроена работа по трудовому договору
Работа по трудовому договору — основная форма занятости в России, которая регулируется Трудовым кодексом. При таком формате работодатель и сотрудник подписывают письменный договор, в котором прописаны права и обязанности сторон.
Что это означает на практике?
- Сотрудник получает заработную плату, которая облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 или 15 %. Его удерживает и перечисляет работодатель.
- Работодатель выплачивает обязательные взносы в СФР, в ФОМС. Благодаря этому сотрудник получает социальные гарантии:
- право на оплачиваемый отпуск;
- больничные выплаты;
- пенсионные начисления;
- страхование здоровья.
Кроме того, у работников по трудовому договору есть права на защиту в случае конфликтов с работодателем.
Можно ли совмещать самозанятость и официальную работу
Российское законодательство не запрещает одновременно работать по трудовому договору и быть самозанятым. Такие ситуации достаточно распространены.
Например, человек может работать в офисе по основному месту работы, а по вечерам вести репетиторские занятия или создавать дизайн-проекты для частных клиентов. В этом случае он регистрируется как самозанятый, чтобы официально платить налог на доход от дополнительной деятельности.
Есть несколько нюансов, о которых стоит знать:
- Самозанятость распространяется только на личную деятельность. То есть НПД можно платить только с тех доходов, которые вы получаете не по трудовому договору. Если ваш работодатель платит вам зарплату — это остается в рамках трудового договора, и здесь действует НДФЛ и страховые взносы.
- Запреты со стороны работодателя. Некоторые компании в трудовом договоре или во внутренних правилах прописывают ограничение на занятие предпринимательской или иной оплачиваемой деятельностью без согласия работодателя. Если такой пункт есть — нужно заранее обсудить вопрос совмещения.
- Государственные и муниципальные служащие в подавляющем большинстве случаев не могут быть самозанятыми.
В остальном законодательство дает возможность совмещать официальную работу с самозанятостью. Это удобный способ легализовать дополнительный доход и избежать проблем с налоговыми органами.
Как оплачивать налоги и взносы при совмещении
При совмещении самозанятости с официальной работой важно понимать, как устроена налоговая система и какие обязательства возникают у человека в каждом из статусов. Главное — правильно разграничить доходы и следить за их налогообложением.
Налоговые обязательства
Для сотрудника, работающего по трудовому договору, процесс уплаты налогов полностью автоматизирован: он получает «чистую» зарплату, а налоговые обязанности за него исполняет работодатель.
Самозанятый регистрирует свои доходы в приложении «Мой налог» или через сайт ФНС. Налог рассчитывается автоматически, и платить его нужно самостоятельно. При этом доходы, полученные в рамках трудового договора, учитываются отдельно. Самозанятый платит НПД только с той суммы, которую он получил вне рамок трудового договора, например, за частные заказы или фриланс.
Страховые взносы при совмещении
Самозанятый не обязан платить страховые взносы в ПФР и ФОМС. НПД — это финальная налоговая нагрузка, медицинские страховые взносы уже в нее входят. Однако, чтобы получать пенсию в будущем, можно отчислять добровольные пенсионные взносы. В противном случае, доходы, полученные в статусе самозанятого, не формируют пенсионные права. Пенсия будет начисляться только с доходов по трудовому договору, с которых работодатель перечисляет страховые взносы.
Отчетность
При совмещении двух видов деятельности обязанности по отчетности разные:
- по трудовому договору всё делает работодатель;
- по самозанятости декларацию подавать не нужно — достаточно вовремя отражать доходы в «Моем налоге» и оплачивать налог.
Однако если совмещенная деятельность дает значительный доход, стоит сохранять все чеки и документы. Это поможет подтвердить легальность доходов в случае проверок или запросов банка.
Как избежать ошибок при совмещении статусов
При совмещении работы по трудовому договору и самозанятости важно правильно выстроить процессы, чтобы избежать проблем из-за небрежного оформления или незнания нюансов.
1. Разграничивайте источники дохода.
Самая частая ошибка — регистрировать доходы, которые уже учтены работодателем, еще и как доход самозанятого. Например, если вы выполняете задания для своей компании вне основного рабочего времени, а платят вам по трудовому договору, оформлять эти деньги через «Мой налог» нельзя. НПД применяется только к доходам вне рамок трудового договора.
Чтобы избежать путаницы, заведите отдельные платежные реквизиты или карту для поступления доходов от самозанятости. Это поможет четко видеть, какие деньги пришли как зарплата, а какие — по вашему дополнительному виду деятельности.
2. Следите за лимитом дохода по НПД.
Для самозанятых установлен лимит дохода: не более 2,4 млн рублей в год. Если вы его превысите, право на применение НПД теряется, и придется перейти на другой режим налогообложения, например, зарегистрировать ИП. Контролируйте этот показатель в приложении «Мой налог».
3. Грамотно оформляйте договоры с заказчиками.
Работая с юридическими лицами или предпринимателями, важно заключать гражданско-правовые договоры, например, договор оказания услуг, и правильно оформлять чеки через «Мой налог». Ни в коем случае не стоит оформлять свою деятельность как трудовые отношения, если вы работаете по НПД. Это может повлечь доначисление налогов и штрафы как для вас, так и для заказчика.
4. Следите за самодисциплиной.
Когда вы совмещаете несколько форм занятости, не забывайте вносить информацию о доходах в приложение и вовремя оплачивайте налог. НПД не предусматривает сложной отчетности, но требует аккуратности. Лучше поставить напоминания о сроках оплаты и вести учет всех поступлений. Это поможет избежать недоразумений с налоговой.
5. Проверяйте соответствие видам деятельности.
Не все виды деятельности можно вести в статусе самозанятого. Например, нельзя:
- перепродавать товары;
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
- использовать наемный труд и др.
Если ваша подработка выходит за рамки допустимых видов деятельности, нужно выбрать другой налоговый режим.
Совмещать официальную работу и самозанятость вполне реально и легально. Главное — не смешивать эти статусы, грамотно организовать учет доходов, следить за соблюдением лимитов и требований закона. Тогда ваш дополнительный доход будет полностью прозрачным.
